大家好，欢迎来到《小明财商》。我是主讲人小明。这是《小明财商》陪伴你的第二十二期。今天有幸请到气质美女会计，我的同事 Vivian Wu 为大家讲讲个人税务计算的话题。
新历新年伊始，农历新年在即，在这里先给大家拜个早年！祝愿大家合家安康！平安幸福！
数年前小明在跟我聊人生聊理想的时候，就坚持要做一个良心金融知识的平台，如今《小明财商》已经陪伴您走过第二十一期。
这一期有幸可以为《小明财商》执笔来谈谈你的个人税。我们生活在加拿大这个万税之国，每年基本都有各种各样的财税新政，实际上万变不离其宗，政府向来是画张大饼，给粒芝麻，拿走西瓜。本期就从万变不离其宗的“宗” 说起，你是否真正了解我们的应税收入 (Taxable Income) 是如何计算而来的？
我们的个人税要交两部分 ：联邦税Federal Tax 和省税 Provincial Tax 。两者都是在计算出Taxable Income之后，再按照联邦和各省的边际税率计算得来的。(此处我们以安省为例)
第一步：我们要知道如何计算 Taxable Income：
Taxable Income = Total Income – Deductions – Losses carry forward from previous years
Total Income = 打工收入(Employment Income) + 生意收入(Business Income)/自雇收入(Self-employed Income) + 房租收入(Rental Income) + 利息收入(Interest Income) + 股息收入(Grossed-up Dividends) + 应税资本利得收入(Taxable Capital Gains) 等等
Deduction = RRSP/RPP + Child Care Expenses +Employment Expenses等等
Total Income – Deductions = Net Income
Net Income – Losses carry forward from previous years = Taxable Income
(Note: 以前年份的Capital Loss只能抵减报税当年的Capital Gain，如果当年没有Capital Gain，则以前年份累计的Capital Loss 继续Carry forward直至有Capital Gain的年份再使用)
第二步：在 Taxable Income 的基础上去计算 Federal Tax，请看如下的 Federal Tax Rates and Brackets
举例：假设小明2018年的应税收入是$230,000.00
第三步：在Taxable Income的基础上去计算 Provincial Tax，请看如下的Ontario Tax Rates and brackets (以我们安省为例)
举例：假设小明2018年的应税收入是$230,000.00
图标的来源 Taxtips.ca
第四步：我们根据Taxable Income计算出了应缴税，那么就要看看Credits了
Credits 分为 Refundable Credits 和 Non-refundable Credits
Refundable 和 non-refundable credits 的区别就好象是 Withholdings 预扣税和 Instalments 分期缴税。
Refundable credits 在你符合条件的情况下就会退还给你。比如 the GST/HST Credits；the Working Income Tax Credit; CPP/EI Overpayment 等等。通常联邦政府或者省政府会在一年当中通过一系列的支付来实现。
Non-refundable credits 俗称免税额度。政府允许纳税人从其不可退还的税收抵免总额中提取一定的比例，并以此来减少应缴税款。联邦政府允许纳税人申请15% 的不可退还的税收抵免。因此，如果在收入低不用缴税的前提下，Non-refundable credits 就变得毫无价值了。
下图是联邦以及安省的基本免税额：
举例: 小明在2018年的应税收入是$11,809.00，需要缴纳联邦税及安省税如下图所示：
Note: 安省居民还有 Ontario Tax Reduction 可以申请。您必须在同一纳税年度的1月1日和12月31日分别是加拿大居民和安大略省居民，才符合资格。
例如，如果您在一个纳税年度的12月31日居住在安大略省，但在该纳税年度的1月1日居住在加拿大以外，您不能申请安大略省的减税。
综上所述，当然都是最基本的个人税概念，尚且没有谈论到省税策略，税务规划。收入可以分为境内收入或者境外收入…; Deduction 和 Credits 还可以细分为很多情况…; 生意，自雇，房屋出租和房屋买卖都是热门话题…; 使用 RRSP 甚至可以让CCB达到最大化…税务就是个说不完的话题，今后再继续为大家逐一分享。
好了，我是小明，再次感谢 Vivian 给我们带来的精彩讲解。在新的一年也希望有更多的精英人士加入《小明财商》知识社群，服务我们的用户。
