自 2019 年起，联邦政府对私人公司的被动投资收入引入了新规则。对把大量利润留在公司里投资的企业主来说，这条规则可能悄悄提高公司的整体税负。

规则是什么

当一家加拿大控股私人公司（连同其关联公司）上一年度的“调整后总投资收入”超过 5 万加元时，联邦的小企业抵扣额度会按每 1 加元超出部分减少 5 加元；当被动收入达到 15 万加元时，联邦小企业额度会被完全取消。这意味着一部分主动经营收入，要按较高的一般公司税率纳税。

安省在省税层面没有跟随这项联邦削减，但联邦部分的影响已经足够明显，需要纳入规划。

哪些收入算被动收入

• 公司投资账户里的利息、租金收入；
• 应税资本利得部分；
• 部分股息（视情况而定）。

注意：符合免税保单标准的人寿保险，其内部现金价值增长一般不计入调整后总投资收入。

常见的管理方法

• 把一部分长期资金转为公司持有的终身寿险，内部增长不产生年度被动收入，身故时还可通过 CDA 传给家人；
• 在组合中偏向以资本增值为主、递延实现收益的投资，控制每年实现的被动收入；
• 合理安排薪资与股息，并考虑个人 RRSP 等注册账户；
• 在合适情况下，配合 IFA，让保单现金价值仍可被经营或投资使用。

本文仅供一般信息与教育用途，不构成个人投资、税务、法律或保险建议。保险、保本基金及投资贷款产品的条款、保证、费用与限制以各金融机构的合同和资料为准；税务规则可能变化。杠杆投资会放大收益与亏损，不适合所有人。请结合个人情况，咨询持牌专业人士及您的会计师、律师。