很多医生、牙医、企业主的公司里积累了大量留存利润。这些钱想要拿到个人手里，就要以股息形式分配并在个人层面纳税。如果股东身故，股份本身还会触发视同处置。公司持有的人寿保险，是处理这个问题的经典工具。

资本红利账户（CDA）是什么

CDA 是私人公司的一个税务“名义账户”，记录可以免税分配给加拿大居民股东的金额。当公司作为保单持有人和受益人收到人寿保险身故赔偿时，赔偿金超过保单调整成本基数（ACB）的部分会计入 CDA。

公司随后可以申报并支付“资本红利（capital dividend）”，股东或其继承人收到时一般不需要交税（需按规定提交选择表格）。

为什么用公司的钱买

• 公司税率通常低于个人最高税率，用公司税后的钱付保费，比用个人税后的钱更“便宜”；
• 保单的现金价值在公司内部增长，符合免税保单标准时不需要每年交税，也不计入公司的被动投资收入；
• 身故时，赔偿金通过 CDA 大部分以免税股息的形式到达家人手中。

需要专业团队配合的地方

保费一般不能作为公司费用抵扣；ACB 会随时间下降，影响 CDA 计入额；保单的持有人、受益人和付款人要与公司结构、股东协议和遗嘱一致，常常还会涉及控股公司、股权冻结等安排。这些需要会计、律师和保险顾问一起设计。

本文仅供一般信息与教育用途，不构成个人投资、税务、法律或保险建议。保险、保本基金及投资贷款产品的条款、保证、费用与限制以各金融机构的合同和资料为准；税务规则可能变化。杠杆投资会放大收益与亏损，不适合所有人。请结合个人情况，咨询持牌专业人士及您的会计师、律师。