常听人说“加拿大没有遗产税”。字面上没错，但身故时确实会产生一张不小的税单。它由两部分组成：资本资产的视同处置，以及注册账户的收入化。

视同处置：没卖，也当作卖了

税法规定，一个人身故时，名下的资本资产（投资账户、出租房、第二套房、私人公司股份等）会被视为按当日市值出售。增值部分形成资本利得，按现行规则其中 50% 计入最后一年的应税收入。

自住房通常可以使用主要居所免税，但一个家庭每年只能指定一处。很多华人家庭持有第二套房或出租房，这部分增值往往是税单的大头。

RRSP / RRIF：余额一般全额计入收入

身故时 RRSP/RRIF 的余额，一般要全额计入最后一年的收入；如果金额较大，很大一部分会落在最高税率档。

例外是配偶（或符合条件的同居伴侣）作为受益人时，可以免税转入配偶的账户，税款延后到第二位配偶身故时才发生。这也是为什么很多家庭的大额税单出现在“第二次身故”。

用寿险准备税款，避免被迫变卖资产

如果遗产里现金不够，执行人可能需要在不理想的时间卖房、卖股票来交税。用人寿保险（特别是联名第二身故寿险）准备一笔与预估税款相当的、一般免税的赔偿金，可以：

• 保住想传下去的房产或公司股份；
• 不必在市场低点被迫出售；
• 让子女之间的分配更公平、更好执行。

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